El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha publicado los criterios que utiliza para la programación de auditorías fiscales, como parte de una práctica de transparencia proactiva. Según la autoridad, el objetivo es establecer condiciones equitativas en el cumplimiento de obligaciones fiscales y ofrecer certidumbre jurídica a las y los contribuyentes.
De acuerdo con la información difundida, el SAT únicamente realiza auditorías a contribuyentes identificados con conductas de alto riesgo. Estas conductas están asociadas con prácticas que podrían implicar evasión o elusión fiscal, tales como dejar de pagar impuestos, no enterar retenciones o intentar obtener saldos a favor de forma indebida.
Los indicadores de riesgo considerados por la autoridad incluyen:
- Celebrar operaciones con empresas factureras o nomineras.
- Presentar pérdidas fiscales de manera recurrente.
- Simular o abusar de deducciones fiscales.
- Obtener ingresos que no son declarados ante la autoridad.
- Hacer un uso indebido de estímulos fiscales.
- Mostrar inconsistencias entre las compras o importaciones declaradas y las ventas reportadas.
- Importar productos con precios significativamente por debajo del mercado, así como incumplir regulaciones o restricciones no arancelarias.
- No realizar el pago de retenciones correspondientes a sus empleados.
- Llevar a cabo operaciones con jurisdicciones consideradas paraísos fiscales.
- Solicitar devoluciones fiscales que no cumplen con los requisitos legales.
- Pagar una tasa efectiva de impuestos notablemente menor en comparación con otros contribuyentes del mismo sector.
Una vez identificados estos patrones, el SAT prioriza las auditorías en función del nivel de riesgo asignado a cada contribuyente. Para el año 2026, se ha establecido un número específico de auditorías a realizar, distribuidas según el tipo de contribuyente:
- Total general: 0.02% del padrón de 66,825,304 contribuyentes, lo que equivale a aproximadamente 16,200 auditorías anuales.
- Grandes contribuyentes: 6.3% del universo de 15,873, es decir, alrededor de 1,200 auditorías.
- Pequeños y medianos contribuyentes: 0.02% del padrón de 66,809,431, lo que representa unas 12,000 auditorías al año.
- Contribuyentes vinculados al comercio exterior: 2.5% de un universo de 116,467, con un promedio de 3,000 auditorías anuales.
El SAT señaló que continuará aplicando mecanismos de auditoría rigurosos y en estricto apego al marco legal vigente, con el propósito de contrarrestar prácticas de evasión y elusión fiscal. La autoridad reiteró que estas acciones buscan contribuir a un sistema tributario más justo y equitativo.
Fuente: Servicio de Administración Tributaria
En St Stratego, mantenemos un monitoreo permanente de los cambios en materia legal, fiscal y aduanera, ofreciendo a nuestros clientes información relevante y soluciones estratégicas. Únase a nuestra red de empresas informadas y acceda a asesoría y capacitación especializada. Contáctenos en; info@stratego-st.com o al 800 62 60155 para mantenerse actualizado o recibir asesoría.
Aviso Legal y Derechos Reservados
El contenido de este artículo tiene fines informativos y de divulgación general. No constituye una opinión legal, asesoría personalizada ni una consulta fiscal específica. En consecuencia, ST STRATEGO no asume responsabilidad alguna derivada de la interpretación o uso que se le dé al presente documento.
Queda estrictamente prohibida la reproducción total o parcial de esta publicación, por cualquier medio o formato, sin autorización previa, expresa y por escrito del autor. Cualquier uso no autorizado será sancionado conforme a lo dispuesto en la Ley Federal del Derecho de Autor y demás disposiciones aplicables.
Si desea ampliar la información aquí presentada o conocer más sobre nuestras soluciones en materia Legal, Fiscal y Comercio Exterior, no dude en contactarnos al correo: info@stratego-st.com.