Steuerstrafrechtliche Verteidigung
Die Sicherheit, der Schutz und die rechtliche Verteidigung unserer Mandanten bilden eine der tragenden Saulen unserer taeglichen Arbeit.
Die Schnittstelle zwischen Steuerrecht und Strafrecht stellt eines der risikoreichsten Szenarien fuer mexikanische Unternehmen und ihre gesetzlichen Vertreter dar. Die Pruefungsbefugnisse des SAT und der ANAM erzeugen nicht nur Steuerbescheide: Sie koennen zur Verwirklichung von Tatbestaenden fuehren, die als Steuerstraftaten eingestuft werden, mit Konsequenzen, die uber den rein finanziellen Bereich hinausgehen und die persoenliche Freiheit von Gesellschaftern, Geschaeftsfuehrern und gesetzlichen Vertretern betreffen.
Bei ST STRATEGO verfuegen wir ueber ein auf Steuerstrafrecht spezialisiertes Team, das unter einer einheitlichen Strategie das technische Wissen des mexikanischen Steuer- und Zollrechts mit der Erfahrung im accusatorischen Strafprozess vereint. Diese ganzheitliche Perspektive ist es, die den Aufbau solider, kohaerenter und wirksamer Verteidigungen auf beiden Ebenen gleichzeitig ermoeglicht.
+3,500
Gewonnene Mandate
+20 años
Steuerstrafrecht-Erfahrung
Dual
Straf + Steuer integriert
ISO 9001
Zertifizierte Prozesse
Verfassungsreform | Art. 19 Der Mexikanischen Verfassung (CPEUM)
Schmuggel und Straftaten im Zusammenhang mit Scheinrechnungen sind Grundlage fuer obligatorische Untersuchungshaft (prision preventiva oficiosa). Bei Anklage wegen dieser Straftaten ist das Gericht verpflichtet, Untersuchungshaft anzuordnen, ohne eine Fluchtgefahr nachweisen zu muessen. Die Qualitaet der Verteidigung ab dem ersten Moment ist entscheidend.
Das neue Rechtsumfeld | Reform des Art. 19 der Mexikanischen Verfassung
Die Verfassungsreform zur obligatorischen Untersuchungshaft hat in Art. 19 der Politischen Verfassung der Vereinigten Mexikanischen Staaten neue Pflichtanwendungsgruende fuer diese Sicherungsmassnahme aufgenommen. Darunter: Schmuggel und Straftaten im Zusammenhang mit der Ausstellung, dem Erwerb oder der Nutzung von Rechnungen fuer nicht existente Transaktionen.
Die praktische Konsequenz ist von groesster Schwere: Im Unterschied zu anderen Straftaten, bei denen das Gericht die Flucht- oder Verdunkelungsgefahr abwaegt, bevor es die Untersuchungshaft anordnet, ist die Massnahme in diesen Faellen ab dem Zeitpunkt der formellen Anklage (vinculacion a proceso) automatisch. Es besteht kein Spielraum, gegen ihre Anordnung zu argumentieren, sobald der Tatbestand erfullt ist.
Dieses neue Rechtsrahmenwerk erhoht das persoenliche Risiko fuer Entscheidungstraeger in Unternehmen, die Pruefungsverfahren unterliegen, erheblich. Eine koordinierte Verteidigungsstrategie, die sowohl die steuerliche als auch die strafrechtliche Ebene ab fruhzeitigen Stadien abdeckt, ist heute eine Notwendigkeit – keine Option.
Von der Steuerprufung zum Strafverfahren | Die Verbindung
Der Ursprung der meisten steuerstrafrechtlichen Verfahren in Mexiko liegt in der Ausubung von Pruefungsbefugnissen des SAT oder der ANAM. Eine Betriebspruefung vor Ort, eine elektronische Pruefung oder ein PAMA koennen Beweise erzeugen, die die Behoerde anschliessend zur Erstattung einer Strafanzeige bei der Generalbundesanwaltschaft (Fiscalia General de la Republica) nutzt.
Diese Dynamik hat eine kritische Konsequenz: Handlungen, Antworten und im Verwaltungsverfahren vorgelegte Unterlagen koennen im Strafverfahren zu Beweismaterial werden. Eine technisch mangelhafte Antwort im Steuerverfahren erzeugt nicht nur einen hoeheren Steuerbescheid – sie baut die Akte auf, die die Behoerde zu den Strafgerichten mitnehmen wird.
Bei ST STRATEGO analysieren wir jeden Fall gleichzeitig aus beiden Perspektiven und stellen sicher, dass die administrative Verteidigungsstrategie und die strafrechtliche Verteidigungsstrategie koharent sind und sich gegenseitig verstaerken, ohne Widersprueche zu erzeugen, die die Behoerde ausnutzen koennte.
Steuer- und Zollstraftaten, in denen wir taetig sind
Wir leisten umfassende technische Verteidigung bei den folgenden Straftatbestaenden nach mexikanischem Recht, mit besonderem Augenmerk auf die Grundlagen fuer obligatorische Untersuchungshaft:
01
Steuerbetrug Und Verwandte Delikte
Obligatorische Untersuchungshaft
Vollstaendige oder teilweise Nichtentrichtung von Steuern durch Taeuschung, Ausnutzung eines Irrtums oder ein anderes Kunstgriff. Schliesst verwandte Verhaltensweisen ein wie die Unterlassung der Abfuhrung einbehaltener Betraege und die Erklaerung nicht existenter steuerlicher Verluste.
02
Schmuggel Und Verwandte Delikte
Obligatorische Untersuchungshaft
Einfuhr oder Ausfuhr von Waren aus dem mexikanischen Staatsgebiet ohne Entrichtung der entsprechenden Abgaben oder ohne Erfuellung nichtaranzelmaessiger Regulierungen. Verwandte Delikte umfassen die missbreauchliche Nutzung von Foerderprogrammen und die Einfuhr verbotener oder beschraenkter Waren.
03
Ausstellung, Erwerb Oder Nutzung Von Rechnungen Fuer Nicht Existente Transaktionen
Obligatorische Untersuchungshaft
Direkt mit dem Verfahren nach Art. 69-B des Bundessteuergesetzbuches (CFF) verbunden. Die Verfassungsreform klassifiziert es als Grundlage fuer obligatorische Untersuchungshaft und erhoht das persoenliche Risiko von gesetzlichen Vertretern, Gesellschaftern und Geschaeftsfuehrern erheblich.
04
Verbergung, Beseitigung Oder Vernichtung Von Buchfuehrungsunterlagen
Verhaltensweise, die waehrend oder nach einer Betriebspruefung vor Ort eintreten kann. Die Vernichtung oder Faelschung von Buchfuehrungsunterlagen stellt ein eigenstaendiges Delikt dar, unabhaengig vom Ausgang der Steuerprufung.
05
Verlassen Des Steuerlichen Sitzes Ohne Mitteilung An Die Behoerde
Wenn ein Unternehmen seinen steuerlichen Sitz in Mexiko verlasst, ohne das SAT zu benachrichtigen, kann dieser Straftatbestand erfullt werden. Seine praktische Bedeutung liegt darin, dass er haufig der Einstiegspunkt in weitergehende Ermittlungen wegen Steuerbetrugs oder Schmuggels ist.
06
Verwahrungsbruch (Depositaria Infiel)
Verfugung, Verbergung oder Verlagerung von Gutern oder Waren, die von der Steuer- oder Zollbehoerde beschlagnahmt oder verwahrt wurden. Das Risiko verwirklicht sich haeufig im Kontext schlecht verwalteter PAMA-Verfahren oder vorlaeufiger Beschlagnahmen.
Unsere steuerstrafrechtliche Praxis: Vollstaendige Verfahrensabdeckung
Die steuerstrafrechtliche Verteidigung in Mexiko erfordert technische Praesenz in jeder Phase des Anklageverfahrens, mit einer Strategie, die auf tiefgreifenden Kenntnissen der steuerlichen Akte, aus der sie hervorgeht, aufbaut.
Bei ST STRATEGO sind wir in allen Phasen taetig:
Verfahrensphase
Unsere Rolle
Staatsanwaltschaftliche Ermittlung
Beratung und Vertretung ab der Ermittlungsphase vor der Generalbundesanwaltschaft oder spezialisierten Staatsanwaltschaften. Analyse der steuerlichen Verwaltungsakte, um die Strategie der Behoerde im Strafverfahren zu antizipieren.
Erste Hauptverhandlung | Haftkontrolle
Sofortige technische Unterstuetzung bei der ersten Hauptverhandlung. Argumentationen fuer oder gegen die formelle Anklage (vinculacion a proceso) und Antrag auf andere Sicherungsmassnahmen als Untersuchungshaft, mit Leistung von Garantien, sofern der Fall es erlaubt.
Zwischenphase
Bereinigung der Beweisakte. Ausschluss von Beweismitteln, die waehrend des Steuerverfahrens rechtswidrig oder unregelmassig erlangt wurden. Identifizierung von formellen und materiellen Maengeln in der staatsanwaltschaftlichen Ermittlung.
Muendliche Hauptverhandlung
Vertretung in der muendlichen Verhandlungsphase vor dem Urteilsgericht (Tribunal de Enjuiciamiento). Kreuzverhore von Sachverstaendigen der Behoerde und Praesentation spezialisierter buchhalterischer, steuerlicher und zollrechtlicher Sachverstaendigenbeweise.
Rechtsmittel
Einlegung von Berufungen und ggf. eines direkten Amparo-Verfahrens gegen Verurteilungen. Analyse verfassungsrechtlicher und Legalitaetsverletzungen waehrend des Verfahrens.
Reparationsvereinbarungen und alternative Verfahrensausgaenge
Strategische Evaluierung von Alternativen zum Hauptverfahren: Reparationsvereinbarungen, bedingte Aussetzung des Verfahrens und abgekuerztes Verfahren, wenn die Art des Falls und die Interessen des Mandanten dies ratsam erscheinen lassen.
Was unsere steuerstrafrechtliche Praxis auszeichnet
01
Integriertes Strafrecht-Steuerrecht-Team:
Die steuerstrafrechtliche Verteidigung erfordert, dass der Strafverteidiger und der Steuerrechtsspezialist von Beginn an an derselben Akte arbeiten. Bei ST STRATEGO arbeiten beide Disziplinen koordiniert zusammen und eliminieren das Risiko widerspruchlicher Strategien zwischen den Verfahren.
02
Kenntnisse des administrativen Ursprungs:
Unser Team verfuegt uber direkte Erfahrung mit Pruefungsverfahren des SAT und der ANAM. Dieses Verstaendnis der Steuerakte ist die Grundlage, auf der die strafrechtliche Verteidigung aufgebaut wird – denn wir wissen genau, was die Behoerde als Beweismittel verwenden wird und wie es zu neutralisieren ist.
03
Angewandte Verfassungserfahrung:
Unsere Amparo-Praxis in Steuer- und Zollsachen erstreckt sich auf das Steuerstrafrecht. Wir haben den verfassungsrechtlichen Schutz in Faellen erlangt, in denen es um Verfassungsverletzungen waehrend Pruefungsverfahren ging, die als Grundlage fuer Strafverfolgung dienten.
04
Sofortige Reaktion in dringenden Situationen:
Bei Haftgefahr oder nach Vollstreckung eines Haftbefehls aktivieren wir ein Reaktionsprotokoll, das sofortige rechtliche Praesenz, Antrag auf Sicherungsmassnahmen sowie Kommunikation mit Familie und Unternehmen in kurzestmoeglicher Zeit sicherstellt.
05
Objektive Fallbeurteilung:
Vor Annahme eines Mandats fuehren wir eine ehrliche technische Analyse der Staerken und Schwachen der Position des Mandanten durch. Wir fuehren keine Verfahren ohne sachliche Grundlage fort und wecken keine Erwartungen, die der Fall nicht rechtfertigt.
Sind Ihr Unternehmen oder seine Vertreter mit einem steuerstrafrechtlichen Verfahren in Mexiko konfrontiert?
Die Gelegenheit zu einer wirksamen Verteidigung entsteht ab dem ersten Hoheitsakt. Das Hinausschieben der Entscheidung verringert die verfugbaren Optionen und schwacht die Rechtsposition des Unternehmens und der beteiligten Personen. Kontaktieren Sie uns noch heute fuer eine vertrauliche und kostenlose Erstbewertung.