MwSt.- und IEPS-Zertifizierung | Erlangung, Aufrechterhaltung und laufende Compliance
Der Zugang zur mexikanischen MwSt.- und IEPS-Zertifizierung ist nicht nur ein steuerlicher Vorteil: Er ist ein Betriebsstandard, der Unternehmen mit der staerksten Zoll-Compliance auszeichnet und den Zugang zu nachhaltigen Wettbewerbsvorteilen eroeffnet. Bei ST STRATEGO fuhren wir den Zertifizierungsprozess von Anfang bis Ende durch und verbleiben als Ihr dauerhaftes Compliance-Team, damit Ihr Unternehmen das Schema und seine Vorteile ohne Unterbrechung behaelt.
+20 J.
Steuer- und Zollerfahrung
+750
Betreute Unternehmen
A | AA | AAA
Verwaltete Modalitaeten
ISO 9001
Zertifizierte Prozesse
Was ist die MwSt.- und IEPS-Zertifizierung?
Die MwSt.- und IEPS-Zertifizierung (Certificacion de IVA e IEPS) ist ein vom mexikanischen SAT durch die Allgemeine Verwaltung fuer Audits im Aussenhandel (AGACE – Administracion General de Auditoria de Comercio Exterior) verwaltetes Schema, durch das Unternehmen, die strenge steuerliche und zollrechtliche Compliance-Standards nachweisen, einen Steuerkredit in Hoehe von 100% der durch temporaere Wareneinfuhren verursachten Mehrwertsteuer (IVA) und Sondersteuer auf Produktion und Dienstleistungen (IEPS) erhalten, wodurch deren Auswirkung auf das Betriebskapital eliminiert wird.
Das Schema richtet sich an Unternehmen, die Waren in folgende Zollregimes in Mexiko einbringen:
- Temporaere Einfuhr zur Verarbeitung, Umwandlung oder Reparatur unter dem IMMEX-Programm
- Strategisches Steuerlager (RFE)
- Verarbeitung, Umwandlung oder Reparatur in einem Steuerlager
- Steuerlager fuer Fahrzeugmontage und -fertigung
Die Zertifizierung ist kein einmaliges Verfahren: Sie ist ein Status, der durch die kontinuierliche Erfullung operativer, steuerlicher und zollrechtlicher Pflichten aufrechterhalten wird. Ihre Gueltigkeit haengt davon ab, dass das Unternehmen innerhalb der Parameter verbleibt, die die Behoerde regelmaessig ueberprueft.
Modalitaeten A, AA und AAA: Welche gilt fuer Ihr Unternehmen?
Die Zertifizierung wird auf drei progressiven Niveaus gemaess dem Betriebsverlauf, der Unternehmensskalierung und der Compliance-Bilanz erteilt. Je hoeher das Zertifizierungsniveau, desto groessere administrative Erleichterungen und operative Rechtssicherheit gegenueber dem SAT. Die folgende Tabelle fasst die wesentlichen Unterschiede zwischen den Modalitaeten zusammen:
Kriterium
Modalitaet A
Modalidad AA
Modalitaet AAA
Mindestbetriebsdauer
Keine spezifische Anforderung
4 Jahre oder mehr
7 Jahre oder mehr
Beim IMSS gemeldete Mitarbeiter (Alternative)
Mindestens 10 Mitarbeiter
+1.000 Durchschnittsmitarbeiter
+5.500 Durchschnittsmitarbeiter
Maschinen und Ausruestungen (Alternative)
Investition im mexikanischen Staatsgebiet
Mehr als 50 Mio. MXN
Mehr als 100 Mio. MXN
Schwelle fuer MwSt.-Erstattungsablehnungen
Keine Anforderung
Letzte 6 Monate (max. 20% / 5 Mio. MXN)
Letzte 6 Monate (max. 20% / 5 Mio. MXN einzeln)
Die Modalitaeten AA und AAA bieten zusaetzliche Eignungsbedingungen: Ein Unternehmen kann sich durch Betriebsdauer, Mitarbeiterzahl oder den Wert seiner Maschinen und Ausruestungen qualifizieren. ST STRATEGO beurteilt in jedem Fall den effizientesten Weg, die fuer das Unternehmensprofil geeignetste Modalitaet zu erlangen.
Vorteile der Zertifizierung
Die Vorteile der MwSt.- und IEPS-Zertifizierung gehen ueber die unmittelbare Steuerersparnis hinaus. Ein zertifiziertes Unternehmen operiert mit groesserer Rechtssicherheit, geringerer Anfaelligkeit fuer Kontingenzrisiken und einer staerkeren Position gegenueber seinen Handelspartnern und der Behoerde.
100% MwSt.- und IEPS-Steuerkredit
Eliminierung der finanziellen Auswirkung von MwSt. und IEPS auf temporaere Einfuhren mit direkter Freisetzung von Betriebskapital.
Reputation gegenueber Dritten und Behoerden
Die Zertifizierung ist ein Signal der operativen Staerke, das Geschaeftsbeziehungen festigt und den Zugang zu neuen strategischen Partnern und Kunden erleichtert.
Operative Rechtssicherheit
Das strukturierte Wissen ueber Steuerpflichten eliminiert Kontingenzrisiken durch zusaetzliche Zahlungen oder unerwartete Behoerdenanforderungen.
Praevention von Bussgeldern und Saumniszuschlaegen
Strukturierte Compliance reduziert das Risiko von Fehlern oder Unterlassungen bei der Berechnung, Erklaerung und Zahlung von MwSt. und IEPS sowie deren steuerlichen Konsequenzen.
Staerkung der internen Kontrollen
Die fuer die Zertifizierung erforderlichen Standards heben die buchhalterische und steuerliche Verwaltung des Unternehmens an und reduzieren das Risiko nachteiliger SAT-Betriebspruefungen.
Anforderungen nach Modalitaet
Der Antrag wird bei der Allgemeinen Verwaltung fuer Audits im Aussenhandel (AGACE) des SAT gestellt. Die Anforderungen sind kumulativ strukturiert: Die Modalitaeten AA und AAA umfassen die Anforderungen der Modalitaet A zuzueglich der fuer jedes Niveau spezifischen Anforderungen.
Modalitaet A | Basisanforderungen
- Aktueller Stand aller steuerlichen und zollrechtlichen Verpflichtungen.
- Mindestens 10 beim mexikanischen Sozialversicherungsinstitut (IMSS) gemeldete Mitarbeiter, Einhaltung der Einkommensteuer-(ISR-)Einbehaltungs- und Abfuehrungspflicht sowie Zahlung der Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeitraege.
- Gueltige digitale Stempelzertifikate und kein Vorliegen eines der in Artikel 17-H Bis des Bundessteuergesetzbuches (CFF) genannten Sachverhalte waehrend der letzten 12 Monate.
- Investition im mexikanischen Staatsgebiet.
- Lieferanten nicht auf der Liste gemaess Artikel 69-B, vierter Absatz CFF.
- Bestandskontrollsystem gemaess Anhang 24 der Allgemeinen Aussenhandelsregeln (RGCE).
- Elektronische Uebertragung von Operationen gemaess Anhang 30 der RGCE.
- Jaehrlicher Export von mindestens 60% des im Zeitraum importierten Wertes.
Modalitaet AA | Zusaetzliche Anforderungen zu Modalitaet A
-
Betrieb unter dem massgeblichen Regime fuer mindestens 4 Jahre, oder durchschnittlich mehr als 1.000 IMSS-gemeldete Mitarbeiter in den letzten 12 Monaten, oder Maschinen und Ausruestungen im Wert von mehr als 50 Millionen MXN.
-
Kein vom SAT benachrichtigter Steuerbescheid in den 12 Monaten vor dem Antragstellungsdatum.
-
Keine Ablehnungsentscheidung fuer MwSt.-Erstattungen, deren Betrag mehr als 20% der genehmigten Gesamterstattungen repraesentiert oder deren abgelehnter Betrag 5 Millionen MXN in den letzten 6 Monaten ueberschreitet.
Modalitaet AAA | Zusaetzliche Anforderungen zu Modalitaet A
- Betrieb unter dem massgeblichen Regime fuer mindestens 7 Jahre, oder durchschnittlich mehr als 5.500 IMSS-gemeldete Mitarbeiter in den letzten 12 Monaten, oder Maschinen und Ausruestungen im Wert von mehr als 100 Millionen MXN.
- Kein vom SAT benachrichtigter Steuerbescheid in den 24 Monaten vor dem Antragstellungsdatum.
- Keine Ablehnungsentscheidung fuer MwSt.-Erstattungen, deren Betrag mehr als 20% der genehmigten Gesamterstattungen repraesentiert oder deren abgelehnter Betrag einzeln 5 Millionen MXN ueberschreitet.
ST STRATEGO Umfassender Service: Von der Genehmigung zur dauerhaften Compliance
Die MwSt.- und IEPS-Zertifizierung erfordert eine gruendliche technische Vorbereitung in der Antragsphase und eine dauerhafte Ueberwachung in der Aufrechterhaltungsphase. Eine Nichterfullung von Anhang 24, eine Unterlassung gegenueber dem IMSS oder eine MwSt.-Erstattungsablehnung koennen den Zertifizierungsstatus gefahrden und ein Widerrufsverfahren ausloesen. Bei ST STRATEGO integrieren wir beide Phasen unter einem einzigen Dienstleistungsmodell.
Servicephase
Was ST STRATEGO fuer Ihr Unternehmen leistet
Eignungs- und Modalitaetsdiagnose
Wir beurteilen das Profil Ihres Unternehmens | Betriebsdauer, Skalierung, Compliance-Bilanz und SAT-Status | um die erreichbare Modalitaet und den effizientesten Weg zu ihrer Erlangung zu bestimmen.
Aktenvorbereitung
Wir stellen die gemaess AGACE-Standards erforderlichen Unterlagen zusammen und validieren sie, wobei wir Beanstandungen antizipieren, die die guenstige Entscheidung verzoegern koennten.
Antragstellung beim SAT - AGACE
Wir stellen den Antrag bei der Allgemeinen Verwaltung fuer Audits im Aussenhandel und leisten aktive Nachverfolgung bis zur Erteilung der Zertifizierungsentscheidung.
Implementierung der Anhaenge 24 und 30
Wir beraten bei der Implementierung oder Anpassung des Bestandskontrollsystems und bei der elektronischen Operationsuebertragung gemaess den fuer die Zertifizierung erforderlichen Standards. Wir fuehren praeventive Compliance-Audits dazu durch.
Praeventive Compliance-Audits
Wir fuehren regelmaessige Pruefungen durch, um Abweichungen bei Bestandskontrolle, IMSS-Compliance, SAT-Steuerstatus und anderen Faktoren zu identifizieren, die die Gueltigkeit der Zertifizierung gefahrden koennten.
Verlaengerung und Aufrechterhaltung
Wir verwalten die Zertifizierungsverlaengerung innerhalb der festgelegten Fristen und aktualisieren die Akte bei Aenderungen der Unternehmensstruktur, die den Zertifizierungsstatus beeinflussen koennten.
Verteidigung gegen Widerruf
Leitet der SAT ein Widerrufsverfahren ein, strukturieren wir die technische Antwort mit den relevanten Argumenten und Beweisen innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen.
Warum ST STRATEGO
Mehr als 20 Jahre Erfahrung
In Steuer- und Aussenhandelsfragen, mit nachgewiesener Erfolgsbilanz bei der Verwaltung von MwSt.- und IEPS-Zertifizierungen in allen drei Modalitaeten.
Team mit Expertise im oeffentlichen und privaten Sektor
Tiefgreifende Kenntnis der normativen Kriterien und institutionellen Standards der AGACE und des SAT.
Mehr als 750 betreute Unternehmen
In 5 Staedten mit direkter Praesenz.
Nach ISO 9001 zertifizierte Prozesse
Struktur, Nachverfolgbarkeit und Konsistenz in jeder Akte und in jedem Wartungszyklus.
Gleichzeitige Verwaltung mit IMMEX, RFE, PROSEC und anderen Programmen oder Schemata
Die MwSt.- und IEPS-Zertifizierung wird koordiniert mit den uebrigen Foerderprogrammen des Mandanten verwaltet.
Dauerhaftes Post-Zertifizierungs-Monitoring
Die Aufrechterhaltung der Zertifizierung ist integraler Bestandteil unserer Dienstleistung, kein eigenstaendiger Service.
Haeufig gestellte Fragen zur MwSt.- und IEPS-Zertifizierung
Was ist der Unterschied zwischen der MwSt.- und IEPS-Zertifizierung und dem IMMEX-Programm?
-
Es handelt sich um komplementaere, nicht ausschliessende Instrumente. Das IMMEX-Programm ist die Genehmigung zur temporaeren Einfuhr von Vorleistungen ohne Zahlung des Allgemeinen Einfuhrzolls (IGI), der Mehrwertsteuer und Ausgleichszoelle. Die MwSt.- und IEPS-Zertifizierung ist ein zusaetzliches Schema, das einen 100%igen Steuerkredit auf die durch diese temporaeren Einfuhren verursachte MwSt. und IEPS gewaehrt, was den Betriebskapitalfluss des Unternehmens weiter verbessert. Die Mehrheit der Unternehmen mit IMMEX-Programm kann und sollte die Zertifizierung anstreben, um die Programmvorteile zu maximieren.
Was ist Anhang 24 und warum ist er eine kritische Anforderung fuer die Zertifizierung?
-
Anhang 24 der Allgemeinen Aussenhandelsregeln legt die Mindestanforderungen fest, die das Bestandskontrollsystem von Unternehmen mit IMMEX-Programm erfuellen muss. Das System muss die Echtzeit-Identifizierung der temporaer eingefuehrten Waren ermoglichen: Eingang, Umwandlung, Ausgang und endgueltiger Bestimmungsort. Die Nichterfullung dieser Standards ist einer der haeufigsten Gruende fuer den Zertifizierungswiderruf. ST STRATEGO beraat bei der Implementierung, Anpassung und Validierung des Systems gemaess den geltenden Standards.
Was passiert, wenn der SAT die Zertifizierung widerruft?
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Der Widerruf impliziert den Verlust des 100%igen MwSt.- und IEPS-Steuerkredits auf temporaere Einfuhren, mit der daraus folgenden Auswirkung auf das Betriebskapital des Unternehmens. Darueber hinaus kann die Verpflichtung entstehen, die dem Zeitraum der Nichterfuellung entsprechenden Steuerdifferenzen zu zahlen. Das Widerrufsverfahren gewaehrt dem Inhaber eine Frist zur Vorlage von Beweisen und Argumenten. Bei ST STRATEGO betreuen wir diese Verfahren ab dem Zeitpunkt der Benachrichtigung, um die Erfolgsaussichten einer guenstigen Entscheidung zu maximieren.
Kann die Modalitaet AA oder AAA von Anfang an erlangt werden?
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Das haengt vom Unternehmensprofil ab. Wenn es 4 oder mehr Betriebsjahre unter dem entsprechenden Regime nachweist – oder die alternativen Massanforderungen nach Mitarbeiterzahl oder Maschinenwert erfuellt – kann es die Modalitaet AA direkt beantragen, ohne zuvor die Modalitaet A besessen zu haben. Dasselbe gilt fuer AAA mit den entsprechenden Schwellenwerten. ST STRATEGO beurteilt in der Erstdiagnose, welche die hoechst erreichbare Modalitaet fuer Ihr Unternehmen ist, und strukturiert den Antrag entsprechend.
Wie oft muss die Zertifizierung verlaengert werden?
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Die Zertifizierung hat eine bestimmte Gueltigkeit und muss vor ihrem Ablauf verlaengert werden, wobei dieselben Compliance-Standards wie fuer den urspruenglichen Antrag vorzulegen sind. Zudem muss das Unternehmen waehrend der Gueltigkeit kontinuierlich alle Anforderungen, die zur Zertifizierung gefuehrt haben, aufrechterhalten. ST STRATEGO verwaltet den Verlaengerungsprozess praeventiv und antizipiert den Ablauf mit ausreichendem Vorlauf, um jede Unterbrechung der Vorteile zu vermeiden.
Kostenlose Erstpruefung anfordern
Wenn Ihr Unternehmen unter einem IMMEX-Programm oder einem anderen Regime zur temporaeren Einfuhr operiert und noch nicht ueber die MwSt.- und IEPS-Zertifizierung verfuegt, besteht eine reale Moeglichkeit, dass Sie Betriebskapital unnoeigerweise binden. Der erste Schritt ist die Bestimmung der erreichbaren Modalitaet und die Quantifizierung der finanziellen Auswirkung der Erlangung der Zertifizierung.