En los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha logrado cifras récord en recaudación fiscal, atribuibles en gran medida al fortalecimiento de sus estrategias de fiscalización y al uso intensivo de tecnologías avanzadas. Esta tendencia representa un cambio significativo en el panorama fiscal Mexicano, donde la prevención y el cumplimiento oportuno se han vuelto esenciales para las empresas.
Incremento en la Recaudación por Fiscalización
Durante el sexenio actual, el SAT ha recaudado 3.5 billones de pesos mediante auditorías y promoción del cumplimiento, lo que representa un crecimiento real de 120.2% en comparación con la administración anterior. Este aumento se debe a acciones como auditorías para evitar planeaciones fiscales agresivas, incremento en la percepción de riesgo y certidumbre jurídica al contribuyente.
Además, en el primer trimestre de 2025, la recaudación por auditorías a grandes contribuyentes aumentó 74.7% en términos reales respecto al mismo periodo de 2024, alcanzando 177,208 millones de pesos.
Tecnología al Servicio de la Fiscalización
El SAT ha incorporado herramientas tecnológicas como la inteligencia artificial y el aprendizaje automático para mejorar sus procesos de fiscalización. Estas tecnologías permiten clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes complejas de elusión y evasión fiscal, y detectar inconsistencias en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
Esta modernización ha permitido una fiscalización más eficiente y focalizada, incrementando la rentabilidad de las auditorías. Por ejemplo, en el primer trimestre de 2025, por cada peso invertido en actos de fiscalización, el SAT recuperó 293.5 pesos, un aumento significativo respecto al mismo periodo del año anterior.
Enfoque en el Comercio Exterior
El comercio exterior no ha sido ajeno a este fortalecimiento fiscalizador. El SAT ha incrementado la recaudación por fiscalización en este sector en un 30.3%, enfocándose en aspectos como la aplicación indebida de saldos a favor de impuestos, devoluciones con tasa 0%, subvaluación en operaciones y uso indebido de tratados.
Las empresas que operan bajo programas de fomento como IMMEX, PROSEC, ALTEX o ECEX, así como aquellas con certificaciones IVA/IEPS, están siendo objeto de una vigilancia más estricta, especialmente en lo que respecta al cumplimiento de los anexos 24 y 30 de las Reglas Generales de Comercio Exterior.
La Importancia de la Auditoría Preventiva
Ante este panorama, es crucial que las empresas implementen procesos de auditoría preventiva en materia fiscal y de comercio exterior. Estas auditorías permiten identificar y corregir posibles incumplimientos antes de que sean detectados por la autoridad, evitando así sanciones, multas o incluso la comisión de delitos fiscales.
La prevención no sólo protege a la empresa de contingencias legales y financieras, sino que también contribuye a una cultura de cumplimiento que fortalece su reputación y relaciones comerciales.
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