El Servicio de Administración Tributaria implementó durante 2026 un mecanismo transitorio que permite a personas físicas y morales residentes en México, o con establecimiento permanente en el país, ingresar recursos mantenidos en el extranjero al 8 de septiembre de 2025, aplicando una tasa del 15% sobre el impuesto a la renta. Este esquema, previsto en el Transitorio Vigésimo Cuarto de la Ley de Ingresos de la Federación 2026, constituye una figura de regularización fiscal con condiciones específicas de destino y temporalidad.
El programa exige que los contribuyentes acrediten el origen lícito de los recursos mediante documentación que demuestre su tenencia previa en cuentas, inversiones u otros instrumentos financieros en el exterior. El ingreso de dichos recursos debe realizarse exclusivamente mediante transferencias entre instituciones de crédito o casas de bolsa constituidas en México y reguladas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y entidades financieras del extranjero, garantizando así la trazabilidad operativa del flujo.
Una característica distintiva del régimen es la condición de destino de los recursos: deben destinarse a actividades productivas en territorio nacional, pago de adeudos fiscales federales, adquisición de bonos gubernamentales o generación de empleo formal. Este requisito busca vincular el beneficio fiscal con una permanencia mínima de tres años en la economía nacional, evitando la reexpatriación inmediata de los capitales regularizados.
El programa establece plazos diferenciados para la materialización de las inversiones según el momento de ingreso: los recursos repatriados entre enero y junio de 2026 deben invertirse a más tardar el 31 de diciembre del mismo año; aquellos ingresados entre julio y diciembre de 2026 cuentan con un plazo extendido hasta el 30 de junio de 2027 para cumplir con el destino productivo establecido.
La vigencia del mecanismo concluye el 31 de diciembre de 2026 para nuevas operaciones de ingreso. Posteriormente, las autoridades fiscales realizarán un seguimiento técnico para verificar el cumplimiento de las condiciones de destino mediante cruces de información con instituciones financieras, registros de inversión y sistemas de nómina.
Consideraciones finales
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Nuestro acompañamiento incluye el análisis fiscal y financiero de los capitales a repatriar, evaluación de implicaciones en ISR, retenciones, impuestos indirectos y obligaciones informativas, así como la revisión de estructuras corporativas y flujos internacionales, con el objetivo de diseñar estrategias alineadas con la normatividad vigente y criterios de la autoridad.
Asimismo, brindamos soporte en la integración documental, atención de requerimientos y cumplimiento de obligaciones formales derivadas de procesos de repatriación, incluyendo declaraciones complementarias, regularizaciones y soporte ante eventuales actos de fiscalización. Contáctenos a través del correo electrónico; info@stratego-st.com o al 800 62 60155 para recibir acompañamiento experto.
Fuente: Servicio de Administración Tributaria
https://www.gob.mx/sat/prensa/plan-mexico-impulsa-sat-retorno-de-capitales-al-pais-para-generar-inversiones-y-empleo-09-2026?idiom=es
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