El inicio de 2026 marca un punto relevante en la estrategia de fiscalización en México. A través del Comunicado 01/2026, el Servicio de Administración Tributaria anunció un conjunto de mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría, cuyo objetivo es fortalecer la certidumbre jurídica, optimizar recursos institucionales y garantizar un piso parejo en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Estas medidas se presentan en un contexto de alta fiscalización, caracterizado por el uso intensivo de información, cruces automatizados de datos y una mayor focalización en conductas de riesgo.

Como primer eje, el SAT anunció la publicación del Plan Maestro 2026 “Atención al contribuyente y fiscalización”, el cual definirá las líneas estratégicas que regirán la actuación de la autoridad fiscal durante el ejercicio.

Este plan tiene como propósito:

En los casos en que se detecte incumplimiento en el pago de impuestos, el SAT precisó que se realizará únicamente una auditoría por contribuyente, evitando revisiones simultáneas o duplicadas por distintos conceptos o áreas.

Esta medida busca:

Dentro de los procesos de auditoría, la autoridad informó que no se revisará el 100% de la información, sino que se solicitará una muestra representativa de las partidas sujetas a revisión.

Este enfoque:

El SAT señaló que la fiscalización se enfocará principalmente en contribuyentes que realicen determinadas conductas, entre las que destacan:

• Celebrar operaciones con factureras o empresas que simulan servicios (nomineras).
• Presentar pérdidas fiscales recurrentes.
• Simular o abusar de deducciones.
• Obtener ingresos no declarados.
• Abusar de estímulos fiscales.
• Presentar inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden.
• Importar productos con precios por debajo del mercado e incumplir regulaciones o restricciones no arancelarias.
• No pagar retenciones por sus empleados.
• Realizar operaciones con paraísos fiscales.
• Solicitar devoluciones improcedentes.
• Pagar menos impuestos en tasa efectiva en comparación con su sector económico.

Este listado confirma una fiscalización basada en perfiles de riesgo, sustentada en análisis comparativos, sectoriales y de trazabilidad de operaciones.

Otro elemento clave es la garantía de misma aplicación de criterios y procedimientos en todas las oficinas del SAT del país, particularmente en revisiones relacionadas con:

• Descuentos y depósitos no identificados.
• Materialidad de operaciones.
• Mercadotecnia.
• Importaciones.
• Regulaciones no arancelarias.
• Permisos, certificaciones y autorizaciones de comercio exterior.

Esto busca reducir discrecionalidad y asegurar consistencia institucional en los actos de fiscalización.

El comunicado también establece compromisos específicos en materia de devoluciones:

• Personas físicas: promedio de 5 días.
• Personas morales: promedio de 30 días.
• Plazo legal máximo: 40 días hábiles, conforme a la ley.

Este punto refuerza el mensaje de eficiencia administrativa, siempre que el contribuyente cumpla adecuadamente con sus obligaciones y documentación.

Las medidas anunciadas confirman que México se encuentra en un modelo de fiscalización intensiva, pero con un enfoque más estratégico:

• Menos auditorías generales.
• Mayor uso de información y análisis de riesgo.
• Mayor énfasis en materialidad, sustancia económica y congruencia operativa.
• Fiscalización preventiva y focalizada, más que masiva.

En este entorno, el cumplimiento ya no es solo documental, sino integral: fiscal, operativo, aduanero y financiero.

• Diagnósticos fiscales y aduaneros preventivos.
• Auditorías preventivas de cumplimiento y materialidad.
• Revisión de operaciones de comercio exterior e importaciones.
• Estrategias de atención y defensa legal ante actos de fiscalización.
• Implementación de modelos de compliance fiscal y aduanero.
• Consultoría estratégica para reducir riesgos y fortalecer la trazabilidad de operaciones.

En 2026, anticiparse es la mejor defensa. La correcta interpretación de los criterios del SAT y una preparación técnica adecuada permiten minimizar contingencias, proteger la operación y garantizar continuidad del negocio.

El Comunicado 01/2026 del SAT no solo establece mejores prácticas de transparencia, sino que confirma la consolidación de un modelo de fiscalización inteligente, selectivo y profundamente técnico. En este contexto, las empresas que adopten un enfoque preventivo, estratégico y asesorado estarán mejor preparadas para enfrentar los retos del nuevo entorno fiscal mexicano.