Das SAT benennt Prufer, die am steuerlichen Sitz des Unternehmens erscheinen, um Buchfuehrungsunterlagen, Dokumente und Systeme zu prufen.

Waehrend der Pruefung werden Teilberichte und ein Schlussbericht erstellt. Der Steuerpflichtige hat 20 Arbeitstage, um nach dem letzten Teilbericht Beweise und Argumente vorzulegen – dies ist die kritischste Frist des gesamten Verfahrens. Eine technisch fundierte Antwort in diesem Moment kann die Ausstellung eines Steuerbescheids verhindern oder seinen Betrag erheblich reduzieren.

• ST STRATEGO begleitet Ihr Unternehmen ab dem ersten Tag der Pruefung, koordiniert die Interaktion mit den Pruefern, ueberprueft jeden Bericht vor der Unterzeichnung und strukturiert die Antwort auf den Schlussbericht mit der technischen Praezision, die das Verfahren erfordert.

Die Schreibtischpruefung wird in den Amtsraeumen des SAT durchgefuehrt: Die Behoerde fordert Informationen und Unterlagen per Schreiben an, und der Steuerpflichtige muss diese innerhalb der gesetzten Fristen vorlegen. Obwohl weniger konfrontativ wirkend, ist das Risiko gleichwertig: Eine unvollstaendige oder technisch mangelhafte Antwort fuehrt zu Beanstandungen, die zu mehrstelligen Steuerbescheiden eskalieren koennen.

Die Pruefungsdauer betraegt 12 Monate ab dem Zeitpunkt, an dem der Steuerpflichtige auf die erste Anforderung antwortet. Die Behoerde kann ein Beanstandungsschreiben ausstellen, auf das der Steuerpflichtige 20 Arbeitstage zur Erwiderung hat.

• Wir bereiten jede Antwort mit den erforderlichen Begleitunterlagen vor, um Beanstandungen bereits in der Schreibtischpruefungsphase abzuschliessen und zu vermeiden, dass die Akte in kostspieligere Anfechtungsstufen ubergeht.

Dies ist das agilste und technisch anspruchsvollste Pruefungsverfahren des SAT. Eingeleitet uber das Steuerpostfach, basiert es auf der automatisierten Datenkreuzung. Die Behoerde vermutet eine Abweichung oder Unregelmassigkeit und benachrichtigt den Steuerpflichtigen mit einer Vorabveranlagung.

Der Steuerpflichtige hat lediglich 15 Arbeitstage, um die Sachverhalte zu widerlegen oder die Vorabveranlagung zu akzeptieren. Erfolgt keine Antwort – oder ist die Antwort unzureichend – erlasst das SAT den endgueltigen Bescheid nahezu automatisch.

• Bei ST STRATEGO analysieren wir unverzueglich die angefochtenen CFDI-Rechnungen, Buchfuehrungsunterlagen, Zollanmeldungen und Steuererklarungen | sowohl in steuerlicher als auch in aussenhandelsrechtlicher Hinsicht | um echte Unstimmigkeiten von scheinbaren zu unterscheiden, und wir erstellen die vollstaendige technische Antwort innerhalb der Frist. Unsere Erfolgsquote bei elektronischen Pruefungen, die von Beginn an betreut werden, ist deutlich hoeher als bei Faellen, bei denen der Mandant uns erst kontaktiert, wenn Fristen bereits gefahrdet sind.

Dies ist eines der Verfahren mit den gravierendsten finanziellen und reputationsbezogenen Auswirkungen im mexikanischen Steuersystem. Wenn das SAT vermutet, dass ein Unternehmen Rechnungen ohne realen Hintergrund ausgestellt hat (EFOS | Empresa que Factura Operaciones Simuladas), oder solche Rechnungen erhalten hat (EDOS | Empresa que Deduce Operaciones Simuladas), veroffentlicht es den Unternehmensnamen im Amtsblatt (DOF) und auf dem SAT-Portal und verlangt den Nachweis der wirtschaftlichen Substanz der Transaktionen.

Die Widerlegungsfrist als EFOS betraegt 15 Arbeitstage ab der Veroffentlichung im DOF. Fuer als EDOS eingestufte Unternehmen gilt eine Frist von 30 Arbeitstagen zur Korrektur der Situation oder zum Nachweis der tatsaechlichen Durchfuehrung der Transaktionen.

Die Konsequenzen bei Untaetigkeit sind schwerwiegend: Verlust der steuerlichen Wirksamkeit der erhaltenen Rechnungen, moegliche gesamtschuldnerische Haftung, Widerruf digitaler Steuersiegel und ein etwaiges Strafverfahren wegen Steuerbetrugs.

• Bei ST STRATEGO strukturieren wir die rechtliche und technische Verteidigung in Verfahren nach Art. 69-B, indem wir der Behoerde eine vollstaendige Akte uber den wirtschaftlichen Gehalt der Transaktionen mit den erforderlichen Beweiselementen zusammenstellen und vorlegen. Wir verfuegen ueber nachgewiesene Erfahrung in komplexen Hochwertigkeitsangelegenheiten mit guenstigen Ergebnissen fuer unsere Mandanten.

Ein PAMA wird eingeleitet, wenn die Zollbehoerde Unregelmassigkeiten bei der Zollabfertigung von Waren feststellt: unzureichende Dokumentation, angefochtene Zolltarifeinreihung, ungeklaerter Zollwert, Waren zweifelhafter Herkunft oder nicht deklarierte Mehrmenge. Die Behoerde kann die Waren und das Transportmittel vorlaeufig beschlagnahmen.

Der Einfohrer hat 10 Arbeitstage, um seine Erwiderungsschrift einzureichen und Beweise anzubieten. Unterlaesst er dies oder sind die Beweise unzureichend, kann die Behoerde einen endgueltigen Bescheid erlassen, der nicht entrichtete Abgaben, Bussgelder und Saumniszuschlage umfasst, zuzueglich des Verlusts der beschlagnahmten Waren.

• Wir betreuen das PAMA | Verfahren ab dem Zeitpunkt der Beschlagnahme: Wir bereiten die Rechtsverteidigung im Verwaltungsverfahren vor. Wir fechten den endgueltigen Bescheid auch vor dem TFJA an, wenn die Behoerde auf dem Verwaltungsweg nicht nachgibt.