Steuerliches Zolllager
Einrichtung, Genehmigung und laufende Compliance
Schieben Sie Einfuhrsteuerzahlungen bis zu 24 Monate auf, setzen Sie Betriebskapital frei und kontrollieren Sie Ihre Warenentnahmen nach Bedarf. Bei ST STRATEGO begleiten wir die Genehmigung Ihres steuerlichen Zolllagers beim SAT und der ANAM und bleiben als Ihr dauerhaftes Compliance-Team taetig, damit das Regime ohne Aussetzungs- oder Aufhebungsrisiko betrieben wird.
Das steuerliche Zolllagerregime (Deposito Fiscal) ist ein in den Artikeln 119 und 119-A des mexikanischen Zollgesetzes (Ley Aduanera) geregeltes Zollverfahren, durch das auslaaendische oder inlaendische Waren in vom Steuerverwaltungsdienst (SAT) und der Nationalen Zollagentur Mexikos (ANAM) genehmigten Einrichtungen gelagert werden koennen, ohne dass die Einfuhrzoeelle, Ausgleichszoelle oder die endgueltige Wahl des Zielzollregimes sofort erforderlich ist.
Die Aussetzung ist nicht unbegrenzt: Waren koennen maximal 24 Monate im Verfahren verbleiben. Waehrend dieses Zeitraums kann der Einfohrer die Waren ganz oder teilweise zu dem fuer seinen Betrieb geeignetsten Zeitpunkt entnehmen und zahlt die entsprechenden Abgaben erst bei der Entnahme, aktualisiert auf den seit der Wareneinfuhr in Mexiko verstrichenen Zeitraum.
Die Genehmigung zum Betrieb eines Lagers nach diesem Regime gilt bis zu 10 Jahre, oder fuer den Zeitraum, der dem nachgewiesenen rechtlichen Besitzrecht an den Einrichtungen entspricht.
Zwei Betriebsformen
01
Externes genehmigtes Allgemeines Zolllager (Almacen General de Deposito | AGD)
Das Unternehmen importiert seine Waren und ubergibt sie einem allgemeinen Zolllager, das bereits ueber eine SAT-Genehmigung verfuegt. Das AGD stellt ein Kapazitaetsschreiben aus und ubernimmt die Verwahrung und Verantwortung fuer die Waren. Diese Option eignet sich fuer Unternehmen mit variablen Mengen oder solche, die die Genehmigung ihrer eigenen Einrichtungen nicht direkt verwalten moechten.
Genehmigung unternehmenseigener Einrichtungen
Bei erheblichen Importmengen kann das Unternehmen seine eigenen Lager oder Einrichtungen als Erweiterung eines genehmigten AGD einrichten, nach vorheriger Benachrichtigung der Nationalen Bank- und Wertpapierkommission (CNBV) und Einholung der entsprechenden SAT-Genehmigung. Diese Form ermoeglicht den Betrieb des Regimes in den eigenen Einrichtungen, eliminiert Transport- und externe Lagerkosten und bietet groessere Kontrolle ueber den Bestand.
Artikel 121 des Zollgesetzes genehmigt auch besondere steuerliche Zolllager fuer Ausstellung und Verkauf an internationalen Luft- und Grenzhafen (Duty Free), temporaere internationale Ausstellungen und die Montage von Kraftfahrzeugen, unter anderem.
02
Vorteile des Steuerlichen Zolllagers fuer Ihr Unternehmen
Steueraufschub
Lagern Sie importierte Waren bis zu 24 Monate, ohne allgemeinen Einfuhrzoll (IGI), Mehrwertsteuer oder Ausgleichszoelle bis zur tatsaechlichen Entnahme zu zahlen.
Geplante Teilentnahmen
Entnehmen Sie die Waren in den von Ihrem Betrieb benotigten Mengen und zahlen Sie Steuern nur auf das Entnommene, was den Cashflow verbessert.
Flexibilitaet beim Zollverfahren
Waehlen Sie bei der Entnahme das guenstigste Verfahren: definitive Einfuhr, temporaere Einfuhr, Ruecksendung ins Ausland oder Uebertragung auf ein anderes Programm.
Genehmigung unternehmenseigener Einrichtungen
Ihr Lager kann als Erweiterung eines genehmigten AGD eingerichtet werden und das Regime ohne Warentransport betreiben.
Verkaufe aus mexikanischem Staatsgebiet ohne eigene Niederlassung
Auslaendische Unternehmen koennen Waren in Mexiko einlagern und an den Inlandsmarkt verkaufen, ohne eine eigene steuerliche Niederlassung zu gruenden.
Im Lager erlaubte Tatigkeiten
Lagerung, Ausstellung, Etikettierung, Anbringen von Banderolen, Verpackung, Entnahme von Mustern und Vorfuhrung ohne Veraenderung der steuerlichen Bemessungsgrundlagen.
Steuerliches Zolllager vs. andere Zollregimes:
Wann ist es die richtige Wahl?
Die Wahl des geeignetsten Zollregimes haengt vom Bestimmungsort der Waren, der Haeufigkeit der Entnahmen, dem Betriebsvolumen und der Finanzstruktur des Unternehmens ab. Dieser Vergleich fasst die wesentlichen Unterschiede zusammen:
Merkmal
Steuerliches Zolllager
IMMEX
Definitive Einfuhr
Steuerzahlung
Aufgeschoben bis Entnahme
Ausgesetzt (Exportpflicht)
Sofort bei Verzollung
Produktbestimmung
Inland oder Export
Ueberwiegend Export
Inland oder Export
Maximale Verweildauer
Bis zu 24 Monate
Gemaess Programmbedingungen
Keine Frist
Teilentnahmen
Ja, nach Bedarf
Beschraenkt auf Export
Entfaellt
Genehmigung unternehmenseigener Lager
Ja, ueber genehmigtes AGD
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Erforderliche Genehmigung
AGD + SAT / ANAM
Wirtschaftsministerium + SAT
Nur Importeurverzeichnis
Das steuerliche Zolllager eignet sich besonders fuer Unternehmen, die in grossen Mengen importieren, aber schrittweise an den Inlandsmarkt liefern, fuer Betriebe mit hoher Nachfrageschwankung sowie fuer auslaendische Unternehmen, die Waren in Mexiko einlagern moechten, ohne eine eigene steuerliche Niederlassung zu gruenden.
Voraussetzungen fuer die Genehmigung des Steuerlichen Zolllagers
Der Antrag wird per Freitext-Schreiben bei der Zentralen Verwaltung fuer Zollvorschriften (ACNA) der ANAM eingereicht, gemaess Regel 4.5.1 der Allgemeinen Aussenhandelsregeln und Verfahrensblatt 106/LA des Anhangs 2.
A
Voraussetzungen fuer die Genehmigung eines Allgemeinen Zolllagers
- Freitext-Schreiben mit dem Datum der DOF-Veroffentlichung der Genehmigung zum Betrieb als allgemeines Zolllager.
- Kopie der Genehmigung zum AGD-Betrieb, ausgestellt von der Einheit fuer Bank-, Wertpapier- und Sparwesen (UBVA) der CNBV.
- Kopie des Gebuehrenzahlungsnachweises ueber das elektronische System e5cinco.
- Beglaubigte Kopie der notariellen Urkunde, mit der der gesetzliche Vertreter seine Befugnisse nachweist.
- Aktueller Stand der steuerlichen Verpflichtungen beim SAT und aktive Steueridentifikationsnummer (RFC).
B
Zusaetzliche Voraussetzungen fuer die Genehmigung unternehmenseigener Lager
-
Lageplan des Lagers im DIN-A4-Format mit Nordausrichtung, Nachbarschaftsangaben, Zugangswegen, Flaeche in Quadratmetern und Adresse.
-
Unterlagen zum Nachweis des Eigentumsrechts oder des rechtlichen Nutzungsrechts an den Raeumlichkeiten (Grundbucheintrag, Mietvertrag oder aequivalente Dokumente).
-
Einrichtungsvertrag mit dem genehmigten AGD (bei eingerichteten Einrichtungen).
-
Benachrichtigung ueber die Nutzung von Raeumlichkeiten, eingereicht bei der CNBV.
-
Eroeffnungsanzeige fuer jede Raeumlichkeit, Einrichtung oder jeden Lagerraum, in dem der Service erbracht wird.
C
Obligatorische Technologieanforderungen
- Computer- und Datenuebertragungsausruestung mit aktiver Verbindung zu den SAT-Systemen.
- Permanente und gleichzeitige elektronische Erfassung aller Warenbewegungen im steuerlichen Zolllager, elektronisch mit der Zollbehoerde verbunden.
Die Nichterfuellung der technologischen Anforderungen ist ein Grund fuer die vorubergehende Aussetzung der Genehmigung des betroffenen Lagerorts und im Wiederholungsfall fuer dessen endgueltige Aufhebung.
Laufende Verpflichtungen des Inhabers des Steuerlichen Zolllagers
Die Erlangung der Genehmigung ist erst der Anfang. Das eigentliche Risiko fuer viele Unternehmen liegt im taeglichen Betrieb: Die laufenden Verpflichtungen sind streng, und ihre Nichterfullung loest Aussetzungs- oder Aufhebungsverfahren aus, die den Importbetrieb lahmlegen koennen.
1
Aufrechterhaltung der elektronischen Verbindung zu den SAT-Systemen zu jeder Zeit.
2
Echtzeit-Erfassung jeder Ein- und Auslagerung von Waren aus dem Lager.
3
Gewaehrleistung, dass alle Waren im steuerlichen Zolllager physisch von inlaendischen Waren oder Waren unter anderen Verfahren getrennt sind.
4
Sicherstellung, dass die Waren innerhalb von 20 Kalendertagen ab Ubermittlung der Abschlussbenachrichtigung der Zollabfertigung im Lager ankommen.
5
Sicherstellung, dass keine Waren das maximale Verfahren von 24 Monaten uberschreiten, ohne dass das endgueltige Verfahren festgelegt wurde.
6
Dauerhafter aktueller Stand der steuerlichen Verpflichtungen beim SAT.
7
Rechtzeitige Beantragung einer Genehmigungsverlaengerung vor deren Ablauf.
8
Mitteilung an die Behoerde bei Aenderungen der Einrichtungen, der Flaeche oder der registrierten Daten.
Jede Verfahrensaenderung oder Warenuebertragung ist nur moeglich, wenn sich die Waren bereits physisch im Lager befinden. Die Nichtankunft innerhalb der Frist verpflichtet zur Verfahrensaenderung auf definitive Einfuhr mit sofortiger Zahlung der Abgaben, sofern hoehere Gewalt nicht ordnungsgemaess nachgewiesen ist.
ST STRATEGO Umfassender Service: Von der Genehmigung zur dauerhaften Compliance
Das steuerliche Zolllager erfordert technisches Wissen sowohl in der Einrichtungsphase als auch im taeglichen Betrieb. Ein Fehler in der elektronischen Erfassung, eine verspaetete Ankunft oder eine Unterlassung gegenueber der CNBV koennen Verfahren ausloesen, die den Betrieb aussetzen. Bei ST STRATEGO integrieren wir Erfahrung in Aussenhandel, Zollrecht und betrieblicher Compliance, um sicherzustellen, dass Ihr Regime ohne Unterbrechungen funktioniert.
Servicephase
Was ST STRATEGO fuer Ihr Unternehmen leistet
Tragfaehigkeitspruefung
Wir beurteilen, ob Ihr Betrieb die direkte Einrichtung in Ihren eigenen Einrichtungen rechtfertigt oder ob es vorzuziehen ist, ueber ein externes AGD zu operieren. Wir quantifizieren den tatsaechlichen Finanznutzen anhand Ihres Volumens, Ihrer Entnahmefrequenz und des immobilisierten Kapitals.
Aktenstrukturierung
Wir erstellen und validieren alle erforderlichen Unterlagen: Grundbucheintrag, notarielle Vollmacht, Lagerplan, CNBV-Benachrichtigung, Gebuehrenzahlungsnachweis und Einrichtungsvertraege, falls zutreffend.
Antragstellung bei SAT / ANAM
Wir reichen den Antrag bei der zustaendigen Zentralverwaltung ein und leisten aktive Nachverfolgung bis zur Ausstellung des Genehmigungsbescheids. Wir beantworten zusaetzliche Informationsanforderungen rechtzeitig.
Erweiterung um neue Einrichtungen
Wenn Ihr Betrieb waechst oder neue Lager oder Filialen eroeffnet, beantragen wir die Erweiterung des Anhangs 13 der Allgemeinen Aussenhandelsregeln ohne Unterbrechung des genehmigten Betriebs.
Ueberwachung der betrieblichen Compliance
Wir uberwachen kontinuierlich die elektronischen Erfassungspflichten, SAT-Systemverbindung, Warenverbleibfrist (24 Monate) und rechtzeitige Ankunft (20 Kalendertage ab Verzollung).
Verteidigung bei Aussetzung oder Aufhebung
Bei jeder Einleitung eines Aufhebungsverfahrens durch die ANAM oder das SAT strukturieren wir die Verteidigung innerhalb der gesetzlichen Frist und sorgen fuer eine guenstige Entscheidung.
Warum ST STRATEGO?
Mehr als 20 Jahre Erfahrung in Zollregimes und Aussenhandelsfoerderprogrammen in Mexiko.
Team mit nachgewiesener Expertise in oeffentlichen und privaten Sektoren.
Mehr als 750 betreute Unternehmen in 5 Stadten mit direkter Praesenz.
Nach ISO 9001 zertifizierte Prozesse fuer garantierte Struktur, Nachverfolgbarkeit und Konsistenz in jeder Akte.
Gleichzeitige Begleitung von IMMEX, PROSEC, OEA, C-TPAT und anderen Programmen, wenn der Betrieb es erfordert.
Dauerhaftes Post-Genehmigungsmonitoring: kontinuierliche Begleitung nach Erteilung der Genehmigung.
Haeufig gestellte Fragen zum Steuerlichen Zolllager
Wie lange koennen Waren im steuerlichen Zolllager verbleiben?
-
Die Hoechstfrist betraegt 24 Monate ab dem Zeitpunkt, an dem die Waren das Regime aufnehmen. Vor Ablauf dieser Frist muss der Inhaber den Bestimmungsort der Waren festlegen: definitive Einfuhr, definitive Ausfuhr, Ruecksendung ins Ausland oder Ubertragung auf ein anderes Verfahren. Laeuft die Frist ohne Massnahmen ab, koennen die Waren als aufgegeben gelten, mit den entsprechenden steuerlichen und betrieblichen Konsequenzen.
Was passiert, wenn die Waren nicht innerhalb von 20 Tagen im Lager ankommen?
- Das mexikanische Zollgesetz verlangt, dass Waren innerhalb von 20 Kalendertagen ab Ubermittlung der Abschlussbenachrichtigung der Zollabfertigung im Lager ankommen. Kommen sie nicht innerhalb dieser Frist an und wird keine hoehere Gewalt nachgewiesen, muss das Regime auf definitive Einfuhr geaendert und die entsprechenden Abgaben sofort gezahlt werden. Die Einhaltung dieser Frist ist Teil der betrieblichen Uberwachung, die ST STRATEGO fuer seine Mandanten durchfuehrt.
Kann ich mein eigenes Lager genehmigen oder muss ich eine externe Einrichtung nutzen?
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Beide Optionen sind moeglich. Die Einrichtung unternehmenseigener Anlagen erfordert einen Vertrag mit einem genehmigten AGD als ermachtigender Stelle, die Einreichung einer Benachrichtigung bei der CNBV, die Erfuellung der SAT-Systemverbindungsanforderungen und die Einholung der Genehmigung fuer jedes Lager oder jede Filiale. Die Entscheidung zwischen eigener Einrichtung und externem AGD haengt vom Betriebsvolumen, der verfugbaren Infrastruktur und der Kosten-Nutzen-Analyse ab, die wir in der Bewertungsphase durchfuehren.
Ist das steuerliche Zolllager mit dem IMMEX-Programm kompatibel?
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Ja. In der Tat ist dies eine haeufige und betrieblich sinnvolle Kombination in Mexiko: Waren koennen im steuerlichen Zolllager gehalten und fuer die temporaere Einfuhr unter dem IMMEX-Programm entnommen werden, wenn das Produkt fuer den Export bestimmt ist. Es ist auch mit PROSEC kompatibel. ST STRATEGO analysiert die fuer die spezifische Struktur jedes Mandanten guenstigste Kombination von Verfahren und Programmen.
Welche Tatigkeiten sind bei Waren im steuerlichen Zolllager erlaubt?
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Solange sich die Waren im Regime befinden und ihre Natur und die steuerlichen Bemessungsgrundlagen fuer Zollzwecke nicht veraendert werden, sind folgende Tatigkeiten erlaubt: Lagerung, Ausstellung, Anbringen von kommerziellen Kennzeichen, Verpackung, Untersuchung, Vorfuehrung und Entnahme von Mustern. Im letzteren Fall werden Abgaben auf die entnommenen Muster gezahlt. Die Verarbeitung, Umwandlung oder Fertigung von Waren im Rahmen des steuerlichen Zolllagerregimes ist nicht gestattet.
Wie lange gilt die Genehmigung?
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Die Genehmigung wird fuer bis zu 10 Jahre erteilt, oder fuer den kuerzeren Zeitraum, der dem nachgewiesenen Besitzrecht an den Einrichtungen entspricht. Vor ihrem Ablauf muss der Inhaber die Verlaengerung beantragen und dabei dieselben Anforderungen wie bei der urspruenglichen Genehmigung erfuellen. ST STRATEGO verwaltet Verlaengerungen praeventiv, damit Ihr Betrieb nicht unterbrochen wird.
Kostenlose Erstpruefung anfordern
Wenn Ihr Unternehmen regelmaessig Waren importiert und durch die sofortige Zahlung von Einfuhrzoeellen unter Kapitaldruck steht, kann das steuerliche Zolllager das Instrument sein, das Ihren Cashflow verbessert und Ihnen groessere betriebliche Flexibilitaet verschafft. Der erste Schritt besteht darin, festzustellen, ob Ihr Volumen und Ihre Struktur eine eigene Einrichtung rechtfertigen oder ob der Betrieb ueber ein genehmigtes AGD vorzuziehen ist.