Garantías de Créditos Fiscales 2026: Nuevo Esquema, Impacto Financiero y Estrategia Legal conforme al CFF.

Analizar de manera técnica, práctica y estratégica el nuevo esquema de garantías de créditos fiscales derivado de las reformas al Código Fiscal de la Federación para 2026, a fin de que las empresas comprendan cuándo, cómo y con qué instrumentos deben garantizar un crédito fiscal, cuáles son los cambios relevantes frente al régimen anterior, y cómo tomar decisiones informadas que protejan el flujo de efectivo, la operación y la posición legal del contribuyente frente a actos de fiscalización y controversia fiscal.

• Directores generales, financieros y fiscales (CEO, CFO, Tax Director).
• Gerentes de contabilidad, tesorería y cumplimiento.
• Representantes legales y abogados fiscalistas.
• Responsables de atención de auditorías y litigio fiscal.
• Empresas con créditos fiscales determinados o en proceso de revisión.

• Tendencias de fiscalización y determinación de créditos fiscales.
• Importancia estratégica de las garantías en el nuevo modelo recaudatorio.
• Diferencia entre asegurar el interés fiscal y paralizar la operación.
• Relación entre garantía, ejecución y medios de defensa.

• Fundamento legal en el CFF 2026.
• Cambios relevantes frente al esquema anterior.
• Facultades ampliadas de la autoridad fiscal.
• Supuestos en los que la garantía es obligatoria.

• Créditos determinados y no firmes.
• Créditos impugnados en medios de defensa.
• Relación entre:
  • Garantía.
  • Suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE).
• Consecuencias de no garantizar oportunamente.

• Depósito en efectivo.
• Carta de crédito o fianza.
• Hipoteca o prenda.
• Embargo en la vía administrativa.
• Nuevos criterios de aceptación y valuación de garantías.
• Ventajas y desventajas financieras de cada opción.

• Ajustes en requisitos formales y documentación.
• Nuevas reglas de actualización y mantenimiento de la garantía.
• Facultades de revisión y sustitución de garantías por la autoridad.
• Impacto en empresas con múltiples créditos o litigios abiertos.

• Efectos de la garantía en:
  • Liquidez.
  • Capacidad crediticia.
  • Planeación financiera.
• Costos directos e indirectos de garantizar.
• Evaluación financiera de escenarios.

• ¿Garantizar o no garantizar?: criterios estratégicos.
• Coordinación entre áreas:
  • Fiscal.
  • Legal.
  • Finanzas.
• Relación entre garantía y medios de defensa:
  • Recurso administrativo.
  • Juicio contencioso.
  • Amparo.
• Riesgos de ejecución indebida.