Fiscalización de Devoluciones de IVA 2026: Riesgos, Evidencia y Estrategia.

Proporcionar a los participantes conocimientos y herramientas para identificar los principales riesgos asociados a la fiscalización de devoluciones de IVA, fortalecer la integración de evidencia documental y desarrollar estrategias de atención y prevención que contribuyan al cumplimiento de las obligaciones fiscales y a una adecuada defensa de los intereses de las empresas.

Dirigido a directores, gerentes y responsables de las áreas fiscal, contable y financiera, así como a contadores, asesores fiscales y representantes legales de empresas que gestionan solicitudes de devolución de IVA y buscan fortalecer sus procesos de cumplimiento, documentación y prevención de riesgos ante las revisiones del SAT.

• Evolución del enfoque del SAT en la revisión de devoluciones de IVA.
• De la revisión formal a la verificación integral de operaciones.
• Relación entre devoluciones, recaudación y control del flujo fiscal.
• Sectores y perfiles con mayor nivel de riesgo en 2026.

• Fundamento legal de las devoluciones de IVA.
• Tipos de saldos a favor:

1. Saldos recurrentes.
2. Saldos extraordinarios.

• Procedimiento de solicitud y plazos legales.
• Facultades de la autoridad durante la revisión.

• Indicadores de riesgo utilizados para seleccionar solicitudes.
• Cruces de información:

1. CFDI.
2. Contabilidad electrónica.
3. Declaraciones.
4. Comercio exterior.

• Uso de modelos automatizados y perfiles de riesgo.
• Diferencias entre revisión automática y revisión profunda.

• Qué exige la autoridad para acreditar la materialidad.
• Trazabilidad del IVA:

1. Operación comercial.
2. Flujo documental.
3. Flujo financiero.

• Relación proveedor–cliente y riesgo de operaciones inexistentes.
• Errores comunes que invalidan la materialidad.

• Expediente ideal para devolución de IVA:

1. CFDI válidos.
2. Contratos y pedidos.
3. Comprobantes de pago.
4. Documentos de entrega y recepción.

• Importancia de la congruencia entre:

1. Fechas.
2. Montos.
3. Descripciones.

• Evidencia digital y conservación documental.

• Tipos de requerimientos del SAT.
• Prevenciones más frecuentes.
• Causales comunes de negativa:

1. Falta de materialidad.
2. Inconsistencias fiscales.
3. Proveedores con riesgo fiscal.

• Cómo atender correctamente requerimientos y evitar el rechazo.

• Impacto financiero de una devolución negada.
• Determinación de créditos fiscales.
• Multas y recargos.
• Riesgo de fiscalización posterior ampliada.
• Efecto en el perfil de riesgo del contribuyente.

• Planeación fiscal preventiva de devoluciones.
• Auditorías internas previas a la solicitud.
• Gestión de proveedores y clientes.
• Uso de tecnología para control y trazabilidad.
• Checklist de preparación antes de solicitar la devolución.

• Análisis de casos reales de devolución.
• Errores críticos y cómo evitarlos.
• Recomendaciones finales para 2027.

• Principales focos de atención del SAT en 2026.
• Cómo proteger el flujo de efectivo sin incrementar el riesgo fiscal.
• Preguntas y respuestas.