El 19 de marzo de 2026, el Servicio de Administración Tributaria anunció la tercera publicación de las Tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023. Esta actualización abarca ocho sectores económicos clave del país y busca facilitar el cumplimiento fiscal de los grandes contribuyentes, al tiempo que promueve la autorregulación y la corrección voluntaria de posibles inconsistencias.
La medición de las tasas efectivas tiene como propósito proporcionar parámetros de referencia para que los grandes contribuyentes puedan evaluar su situación fiscal en comparación con las prácticas observadas en su sector económico. Al hacerlo, se busca reducir riesgos impositivos y evitar futuras revisiones por parte de la autoridad tributaria.
Esta iniciativa forma parte de una estrategia más amplia para fortalecer la transparencia fiscal y fomentar el cumplimiento voluntario. Según el SAT, la información publicada permite a los contribuyentes identificar si sus niveles de pago de ISR están alineados con los estándares del sector, lo que puede ayudarles a corregir errores antes de que sean detectados en auditorías.
La tercera publicación abarca ocho sectores económicos fundamentales para la economía nacional:
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- Comercio al por mayor
- Comercio al por menor
- Construcción
- Electricidad, agua y suministro de gas por ductos al consumidor final
- Industrias manufactureras
- Minería
- Servicios financieros y de seguros
- Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles
Estos sectores representan un total de 40 actividades económicas específicas, cuyas tasas efectivas han sido calculadas con base en datos reales obtenidos de declaraciones anuales, dictámenes fiscales, comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), pedimentos aduanales y otras fuentes disponibles en las bases de datos institucionales del SAT.
Las tasas efectivas publicadas son el resultado de un riguroso análisis realizado por el SAT utilizando información confiable y verificable. Entre los datos considerados destacan:
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- Declaraciones anuales presentadas por los contribuyentes.
- Dictámenes fiscales emitidos por contadores públicos autorizados.
- Información sobre la situación fiscal de los contribuyentes.
- Declaraciones informativas y registros de operaciones comerciales.
- Comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
- Pedimentos aduanales relacionados con importaciones y exportaciones.
Este enfoque garantiza que las tasas efectivas reflejen con precisión las prácticas fiscales predominantes en cada sector y actividad económica.
Además, el SAT ha utilizado el Buzón Tributario para contactar a aquellos contribuyentes cuyas tasas efectivas se encuentran por debajo de los parámetros establecidos, invitándolos a regularizar su situación fiscal de manera voluntaria.
La publicación completa de las tasas efectivas está disponible en el sitio oficial del SAT: https://www.sat.gob.mx/minisitio/TasasEfectivasdelISR/index.html. Este recurso incluye detalles específicos por sector y actividad económica, lo que permite a los contribuyentes realizar un análisis detallado y preciso.
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Nuestro equipo realiza un análisis integral de la información fiscal, contable y financiera, revisando la correcta determinación de impuestos, la procedencia de deducciones y acreditamientos, así como la integración de saldos a favor. Este enfoque permite detectar inconsistencias, prevenir contingencias y preparar expedientes sólidos para la gestión de devoluciones ante la autoridad.
Asimismo, brindamos acompañamiento en la presentación, seguimiento y atención de requerimientos del SAT, agilizando los procesos de devolución y reduciendo riesgos de rechazo. De forma complementaria, apoyamos a las empresas en la atención de auditorías, revisiones electrónicas y actos de fiscalización, diseñando estrategias de defensa o regularización con sustento técnico y legal.
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Fuente: Servicio de Administración Tributaria
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