PROBLEME
Am 21. Oktober 2015 reichte das Finanzministerium und öffentliche Kredite eine Beschwerde gegen den Verantwortlichen wegen des in Artikel 109, Abschnitt V, vorgesehenen Straftats des GLEICHGESETZTEN STEUERBETRUGS ein und in den verschiedenen 108, vierten Absatz, Abschnitt III, beide des Bundessteuergesetzbuchs strafbar ist, da eine juristische Person die Jahreserklärung der Einkommensteuer und der einheitlichen Gewerbesteuer für das Haushaltsjahr 2009 nicht mehr als zwölf Monate lang nicht eingereicht hat, wobei die Zahlung dieser Steuern in Höhe von 1.885.729,02 bzw. 5.721.376,62 US-Dollar ausgeschlossen wurde, was dem Bundeshaushalt einen Schaden von insgesamt 7.607.105,64 US-Dollar zufügte.
Seinerseits beantragte die Agentin des öffentlichen Ministeriums der Föderation einen Haftbefehl gegen unsere Mandantin und in ihrer Funktion als Generalvertreterin des Unternehmens, da er sie für die betreffende Straftat verantwortlich hielt, da sie für die Einreichung der Unternehmenssteuererklärungen zuständig war.
Vor den entsprechenden Verfahrensschritten hat der Bezirksrichter mit Spezialisierung auf das Anklagestrafsystem des Bundes-Strafjustizzentrums vom 5. September 2023 in seiner Funktion als erstinstanzliches Gericht und zuständige Behörde zum Nachteil unseres Mandanten Folgendes entschieden:
Dass der Bevollmächtigte der Staatsanwaltschaft die rechtliche Existenz des Verbrechens des vergleichbaren Steuerbetrugs anerkannte, wie in Artikel 109, Abschnitt V, vorgesehen und nach den verschiedenen 108, Abschnitt III, des Bundessteuergesetzbuchs (zum Zeitpunkt der Tatsachen in Kraft) bestraft wird.
Dass die Begehung dieses Verbrechens durch unsere Mandantin in ihrer Eigenschaft als Rechtsvertreterin der steuerpflichtigen juristischen Person akkreditiert war, da sie die fortschrittliche elektronische Unterschrift vor dem Steuerverwaltungsdienst verarbeitet hatte und somit in ihrem Besitz für die Online-Einreichung der Steuererklärungen verantwortlich war.
Ebenso verurteilte sie sie in ihrer Funktion als rechtliche Vertreterin der Steuerpflichtigen zu einer Haftstrafe von DREI JAHREN GEFÄNGNIS, auf die die Zeit abgezogen werden muss, in der die Verurteilte aufgrund der Ereignisse, die zur Strafsache geführt haben, beraubt wurde, sowie die Zahlung von 5.586.489,18 Dollar (fünf Millionen fünfhundertsechsundachtzigtausendvierhundertneunundachtzig Pesos und achtzehn Cent Landeswährung); und die Höhe von 16.949.629,72 Dollar (sechzehn Millionen neunhundertneunundvierzigtausendsechshundertneunundzwanzig Pesos und zweiundsiebzig Cent Landeswährung) für die Einsatzsteuer; entsprechend dem Haushaltsjahr zweitausendneunund; das heißt, der Gesamtbetrag beträgt 22.536.118,90 $ (zweiundzwanzig Millionen fünfhundertsechsunddreißig Pesos und neunzig Cent Landeswährung).
Schließlich ordnete er die Aussetzung unserer Mandantin in Ausübung ihrer politischen und bürgerlichen Rechte an Vormundschaft, Vormundschaft, Sachbevollmächtigte, Verteidigerin, Testamentsvollstreckerin, Sachverständige, Treuhänder oder gerichtlicher Prüfer, Treuhänderin oder Insolvenzprüferin, Schiedsrichter, Schiedsrichterin oder Vertreterin von Abwesenden für denselben Zeitraum wie die verhängte Haftstrafe an, während sie faktisch ihrer Freiheit beraubt ist.
VON ASESORES STRATEGO UMGESETZTE HANDLUNGEN UND STRATEGIEN
Unsere Fachleute, die auf diesem Gebiet spezialisiert waren, führten eine sorgfältige Analyse der Verurteilung sowie der Verfahren des Beauftragten der Staatsanwaltschaft und des Bezirksgerichts durch, wobei sie die Rechtswidrigkeit der Urteilsverhängung erkannten, weshalb eine Berufung mit verschiedenen Beschwerden eingereicht wurde, unter denen festgestellt wurde, dass es bei unserer Mandantin keine Typizität bezüglich der angeklagten Straftat gab; da unsere Mandantin keine Verantwortung hatte, da sie rechtlich oder vertraglich weder für die Einreichung der Steuererklärungen verantwortlich war; die geprüften Beweise waren illegal, da sie unter Verletzung der Grundrechte wie der Unverletzlichkeit des Hauses gemäß Artikel 16 der Verfassung, der Verjährung strafrechtlicher Handlungen und anderen erlangt wurden.
ERGEBNIS.
Vor den entsprechenden Verfahrensschritten hat das zuständige Kollegiat-Berufungsgericht durch Urteil vom 7. Dezember 2023 die in der Berufungsschrift formulierten Beschwerden entschieden und daher das angefochtene Urteil aufgehoben, in dem unsere Mandantin in ihrer Funktion als Rechtsvertreter der juristischen Person wegen Steuerbetrugs verurteilt worden war, und gemäß Artikel 327, Abschnitt VI, in Bezug auf 329, beide des Nationalen Strafprozesskodex, die vollständige Einstellung des Strafverfahrens mit Wirkung eines Freispruchs verfügt, da die Verjährungsfrist des Strafrechts im Zusammenhang mit dem Vergleichbaren Steuerbetrug aktualisiert worden war.
Die oben genannte Feststellung wurde vom Ersten Kollegiaten des zuständigen Gerichts durch eine Vollstreckungsanordnung vom 24. April 2024 bestätigt, die im direkten Amparo des Direktors für Ermittlungen des Bundesstaatsanwalts des Bundesstaatsanwalts des Ministeriums für Finanzen und öffentliche Kredite gegen das Urteil vom 7. Dezember 2023 erlassen wurde, da beschlossen wurde, den Beschwerdeführer nicht vor den beanstandeten Handlungen zu schützen.
In diesem Sinne war der erzogene Freispruch endgültig, hatte rechtliche Auswirkungen zugunsten unseres Mandanten und erzielte ein Ergebnis, das nicht nur den wirtschaftlichen Aspekt, sondern auch die persönliche Freiheit überschritt.
Als Kanzlei bei ST STRATEGO ermöglicht uns unsere hohe Expertise in Rechtsverteidigung in Steuer- und Zollangelegenheiten ein unvergleichliches Spektrum an Strategien, das sich in echte Lösungen für unsere Mandanten übersetzt.
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