Control de Activo Fijo en Comercio Exterior: Cómo mitigar riesgos fiscales ante la fiscalización del SAT.

Analizar los riesgos fiscales y aduaneros derivados de la falta de control del activo fijo en operaciones de comercio exterior, así como identificar las mejores prácticas para acreditar la legal estancia, tenencia y propiedad de mercancías, a fin de prevenir contingencias frente a actos de fiscalización del SAT.

1. Comprender los escenarios de fiscalización del SAT, incluyendo visitas domiciliarias y procedimientos PAMA.
2. Identificar las principales causas que originan contingencias por falta de control del activo fijo.
3. Analizar los distintos supuestos de adquisición y destino del activo fijo en la práctica empresarial.
4. Conocer el marco normativo aplicable para acreditar la legal estancia de mercancías conforme al artículo 146 de la Ley Aduanera.
5. Evaluar las consecuencias fiscales, administrativas y legales derivadas de incumplimientos.
6. Establecer mejores prácticas y controles internos para mitigar riesgos en materia de comercio exterior.

• Directores y Gerentes de Finanzas
• Responsables de Comercio Exterior
• Gerentes de Impuestos / Fiscal
• Contralores
• Responsables de Activo Fijo
• Gerentes de Cumplimiento (Compliance)
• Empresas con programa IMMEX o con operaciones de importación/exportación

1. Panorama de alta fiscalización por parte del SAT, enfoque recaudatorio y tendencias en auditorías de comercio exterior.

1. Análisis de la Visita Domiciliaria y el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), detonantes y alcance.

1. Principales errores en la gestión del inventario y documentación.

2. Desconexión entre activo físico y soporte documental.

1. Revisión de los distintos esquemas utilizados en la práctica:

• Importación temporal
• Importación definitiva (A1)
• Arrendamiento
• Submaquila
• Transferencias virtuales
• Fabricación nacional con insumos importados

1. Análisis de los diferentes escenarios:

• Retorno al extranjero
• Transferencias virtuales
• Donación, destrucción y regularización (A3)
• Cambios de régimen
• Reparaciones y exportaciones temporales (Consideraciones específicas para empresas IMMEX)

1. Revisión del artículo 146 de la Ley Aduanera y documentación soporte:

• Pedimentos
• Facturas
• Contratos (arrendamiento, comodato, etc.)
• Importancia de la trazabilidad documental.

Impacto en:

1. Multas y sanciones
2. Créditos fiscales
3. Suspensión del padrón de importadores
4. Cancelación de certificaciones IVA e IEPS
5. Posibles delitos fiscales

1. Integración de inventarios físicos y documentales
2. Uso de tecnología (códigos QR, trazabilidad)
3. Layout y control de ubicación de activos
4. Validación y conciliación de información aduanera

1. Importancia de la auditoría preventiva y preparación para atender actos de autoridad (PAMA y visitas domiciliarias).