AUSGANGSSITUATION
Eine Prüfung im Außenhandel wurde von unserem Mandanten, der für die „Steuerpflichtige Moral“ zuständig ist, von einer Einheit initiiert, die der Allgemeinen Verwaltung der Außenhandelsprüfung des SAT unterstellt ist, mit dem Ziel, die Einhaltung der Steuer- und Zollbestimmungen zu überprüfen: Allgemeine Einfuhrsteuer, allgemeine Exportsteuer, Mehrwertsteuer und Zollabwicklungsgebühr, sowie mit dem Ziel, die rechtmäßige Einfuhr, den Besitz oder den Aufenthalt von Waren ausländischen Herkunfts im Land sowie die Einhaltung der entsprechenden nichttarifären Vorschriften oder Beschränkungen und offizieller mexikanischer Standards zu überprüfen.
Vorläufig verkündete die Aufsichtsbehörde durch das letzte Teilgesetz die möglichen Unregelmäßigkeiten, bei denen „die Steuerpflichtige Moral“ im zu überprüfenden Zeitraum entstand, die aus Folgendem bestand: „… AUSLASS VON TEMPORÄREN IMPORTEN MIT PEDIMENTEN MIT CODE IN UND V1 VON WAREN, DIE NICHT INNERHALB DES ENTSPRECHENDEN GESETZLICHEN ZEITRAUMS ZURÜCKGEGEBEN WURDEN…“ mit insgesamt 630 Fällen, die zu einer möglichen Feststellung des Unterlassens von Beiträgen in Höhe von 110.000,00 US-Dollar führten.
VON ASESORES STRATEGO DURCHGEFÜHRTE HANDLUNGEN UND STRATEGIEN
Um die angemessensten Verteidigungsstrategien im Rahmen des Hausbesuchsverfahrens umzusetzen, begann unser Spezialistenteam sofort mit einer umfassenden Analyse und Bewertung der zum Fall bezogenen Informationen.
Im Anschluss an das oben Genannte wurden die Informationen zu den Abgaben der ANHANG 24-Akte für den von der Behörde überprüften Zeitraum analysiert, wobei verschiedene Unstimmigkeiten festgestellt wurden, die zum Auslassen der von der besuchenden Behörde beobachteten Erklärungen führten.
Im Allgemeinen wurden folgende Maßnahmen durchgeführt:
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- Jede der von der Behörde beobachteten Vorgänge wurde sowohl dokumentarisch als auch analytisch in den in der Download-Datei enthaltenen Informationen gründlich überprüft, wobei die Aspekte erkannt wurden, die das vorläufige Ergebnis der Nichtrückgabe der Waren innerhalb des entsprechenden Zeitraums verursachten.
- Ein eingehender Vergleich der dokumentarischen Informationen und derjenigen, die in den Informationen der Downloads des genannten Anhangs enthalten sind, wurde durchgeführt, indem die Daten in jedem der beobachteten Pedimenten des jeweiligen Zeitraums überprüft und überprüft wurden.
- Als Ergebnis der durchgeführten Analyse wurden die Anpassungen an der Download-Datei von ANHANG 24 vorgenommen.
- Schließlich wurden rechtliche Verteidigungsstrategien entwickelt, die es uns ermöglichten, die Korrekturmaßnahmen vor der Behörde innerhalb des anwendbaren rechtlichen Rahmens zu akkreditieren, der an eine pünktliche und zeitnahe Nachverfolgung gebunden ist, und wir kamen zum nächsten Punkt.
ERGEBNIS
Durch eine endgültige Entscheidung stellte die Aufsichtsbehörde ordnungsgemäß Folgendes fest:
“… bezüglich der Beobachtung der AUSLASSUNG BEI TEMPORÄREN IMPORTEN MIT PEDIMENTEN MIT CODE IN UND V1 VON WAREN, DIE NICHT INNERHALB DER GESETZLICHEN FRIST ZURÜCKGEGEBEN WURDEN, konnte nach einer Analyse und Überprüfung der Bestandskontrolle und des Materialstücks (BILL-BOOM), die vom Unternehmen auf einer magnetischen Diskette im Excel-Format vorgelegt wurden, bestätigt werden, dass die nach den Code IN und V1 importierten Waren innerhalb der im Zollgesetz festgelegten gesetzlichen Frist zurückgegeben wurden…“
Aufgrund des Vorstehenden entschied die Überprüfungsbehörde, dass die im Hausbesuchsverfahren festgestellten Unregelmäßigkeiten VOLLSTÄNDIG VERZERRT WAREN.
Mit der Umsetzung der Strategie vermeiden wir eine relevante rechtliche Bedingung für unseren Mandanten und verhindern durch die Lösung der Angelegenheit in der Verwaltungsphase den Beginn einer streitigen, langen und komplexen Phase.
Innovation von Strategien für Rechtsstreitigkeiten und komplexe Angelegenheiten
UNTERSTÜTZUNG FÜR FALLSTUDIEN
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